Как заполнять кудир для ип на усн 6 эквайринг
Перейти к содержимому

Как заполнять кудир для ип на усн 6 эквайринг

  • автор:

Эквайринг при УСН

cart

Покупатели с каждым годом все больше используют для расчетов банковские карты. Так, по данным аналитиков, доля безналичных оплат в апреле 2023 года составила 66%, в мае выросла до 69%, а в июне — до 72%.

Кроме очевидного факта роста безналичных платежей, есть еще и Закон о защите прав потребителей . Этот документ обязывает предпринимателей устанавливать терминалы эквайринга в магазинах, чтобы обеспечить покупателям все возможные способы оплаты (картами и наличными). Исключения — точки, выручка которых меньше 5 млн руб. в год, и магазины, которые по техническим причинам нельзя подключить к интернету.

Учет эквайринговых операций отличается от учета наличных расчетов. В статье разобрались, как ИП и организациям на УСН «доходы минус расходы» вести налоговый учет выручки, поступившей через терминал, и как правильно отражать в учете расходы на эквайринг.

Что нужно для продажи товаров и услуг по банковским картам

Чтобы подключить эквайринг, понадобятся:

  • платежный терминал;
  • договор с банком на услуги эквайринга.

Подробно про подключение эквайринга мы писали в этой статье.

Терминалы для приема безналичных платежей бывают стационарными и мобильными.

Стационарные обычно подключаются к электрической сети и проводному интернету. Для приема оплаты кассир вводит сумму покупки в терминале.

Мобильные терминалы отличаются тем, что работают от аккумулятора, а также поддерживают Wi-Fi и мобильный интернет. Такая техника делится на два вида:

  • POS-терминалы — самостоятельное устройство, которое не подключается к кассе. Поэтому во время платежа придется дважды вводить данные и дважды выбивать чек: сначала на терминале эквайринга, потом на кассе.
  • Пинпады — подключаются к онлайн-кассе, сумма к оплате передается на терминал автоматически после того, как на кассе рассчитана стоимость покупки.

Есть еще онлайн-кассы «3-в-1», в которые встроен эквайринг. В этом случае для приема платежей по карте отдельный терминал не нужен.

Для электронных платежей на сайтах и в сервисах используется интернет-эквайринг.

Обо всех видах эквайринга и особенностях устройств для приема безналичных платежей рассказывали здесь.

Мы бесплатно рассчитываем тарифы по эквайрингу в нескольких банках, чтобы подобрать для вас лучший вариант. Предоставляем кассовое оборудование в аренду и рассрочку. Оставьте заявку, мы позвоним вам в ближайшее рабочее время.

Особенности учета операций по эквайрингу при УСН

Особенность № 1. Учет не зависит от вида банковского терминала, это может быть как мобильный терминал, так и стационарный. Но учет зависит от того, купите вы оборудование или возьмете его в аренду.

Особенность № 2. После того как заключен договор с банком, обратите внимание на то, в течение какого времени происходит зачисление денежных средств на расчетный счет. Например, вашу безналичную выручку могут переводить в тот же день, через день или 2—3 дня.

Особенность № 3. Обычно банк переводит оплату от покупателей за минусом своей комиссии. Размер комиссии должен быть указан в договоре.

Особенность № 4. Согласно ст. 346.17 НК РФ , доходы и расходы на УСН надо учитывать кассовым методом. Это значит, делать записи в Книге доходов и расходов* в тот день, когда деньги были получены или потрачены.

*Книга учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН (КУДИР) — форма для ведения налогового учета

Как учитывать покупку и аренду терминала эквайринга при применении УСН

Перечень расходов предпринимателя и организации на упрощенке установлен ст. 346.16 НК РФ .

Покупку терминала по ст. 346.16 можно отнести к «материальным расходам» и в день перечисления оплаты единовременно включить в затраты. Если терминал куплен в рассрочку, его стоимость будет «попадать» в расходы после каждого платежа.

На платежи за аренду терминала тоже можно уменьшить налогооблагаемую базу по УСН — это позволяет сделать п.4 ст. 346.16. В расходы списывайте в тот день, когда перечислите плату за аренду.

Если в документах на покупку терминала или на арендные платежи есть НДС, его тоже принимают в расходы на день оплаты.

Как в налоговом учете отражаются суммы выручки и банковские комиссии

При учете важно помнить про кассовый метод — заносить цифры доходов и расходов в КУДИР в тот день, когда деньги были зачислены на ваш расчетный счет или списаны с него.

Особенно важно внимательно относиться к отражению выручки при переходе между кварталами и годами, чтобы не завысить или не занизить налогооблагаемую базу.

Пример. Мария расплатилась картой 31 декабря 2022 года.

Если по договору эквайринга банк зачисляет выручку на расчетный счет на следующий день, то оплата от Марии попадет в ваши доходы уже в 2023 году. Если же банк переводит деньги день в день, то выручку надо учесть в 2022 году.

На ваш счет сумма будет поступать за минусом банковской комиссии. Но в налоговом учете надо показывать всю выручку в доходах, а комиссию — в расходах. «Развернутые» суммы выручки и комиссий видны в банковской выписке. Этот документ необходимо обрабатывать каждый день, чтобы своевременно вносит цифры в КУДИР, а затем в налоговую декларацию по УСН.

Онлайн-кассы Лайтбокс интегрированы с сервисом интернет-бухгалтерии “Мое Дело”. С ним вам не нужно вводить информацию, необходимую для учета, вручную. Данные о продажах и поступлении товаров с кассы автоматически отображаются в бухгалтерском сервисе.

Как отразить операции по эквайрингу в бухгалтерских проводках

Налоговый учет на упрощенке должны вести и ИП, и юрлица. У последних есть еще одна обязанность — ведение бухучета и сдача бухгалтерской отчетности, в которой тоже надо правильно показывать выручку и банковские комиссии.

При этом субъекты малого предпринимательства, к которым относятся и организации на УСН, могут вести учет выручки и расходов кассовым методом — признавать их на день поступления или списания. Поэтому проводки на УСН операций по эквайрингу будут такими:

  • Дт 62 — Кт 90 — начислена выручка, полученная от продажи товаров или услуг;
  • Дт 51 — Кт 62 — поступили деньги на расчетный счет;
  • Дт 91 — Кт 51 — списана комиссии на прочие расходы.

Банки предоставляют выписку со счета ежедневно, проводки документов лучше отражать в учете с такой же периодичностью.

Как Лайтбокс помогает в организации эквайринга и экономии на банковских комиссиях

У нас вы найдете:

  • Пинпады, которые подключаются к кассе по Bluetooth, они подходят для мобильного эквайринга и стационарных точек продаж.
  • Онлайн-кассы «3-в-1» — со встроенным сканером и эквайрингом, незаменимы для выездной продажи товаров и услуг. Предлагаем кассовое оборудование в аренду за 900 руб./мес. илив рассрочку.
  • Выгодные условия на эквайринг от банков-партнеров.Бесплатно рассчитаем тарифы в нескольких банках и подберем для вас лучшие условия.
  • Расчетно-кассовое обслуживание за 20 минут без визита в банк. Подбираем предложения от 10+ надежных банков-партнеров (ВТБ, Альфа Банк и другие). Помогаем в выборе выгодного тарифа кассового обслуживания, рассчитываем ежемесячный платеж по каждому тарифу, исходя из ваших потребностей.
  • Интеграция онлайн-касс с товароучетной программой. Это позволит автоматизировать составление торговых, бухгалтерских и налоговых отчетов. Товароучетный сервис автоматизирует ведение складского учета. Упростит работу в государственных системах ЕГАИС и Честный знак: Акты формируются в программе автоматически, предусмотрены функции защиты от штрафов.
  • Помощь с выбором интернет-бухгалтерии. Сервис позволяет экономить на услугах бухгалтера. В нем вы можете консультироваться с профессиональными бухгалтерами по законному сокращению затрат на налоги. Программа особенно удобна для одновременного ведения бухгалтерии по разным видам деятельности (интернет-магазин, розничные продажи в магазине).

Сэкономить на услугах банков за эквайринг позволяет СБП (Система быстрых платежей), за расчеты через эту систему комиссия составляет до 1%. Принять оплату по QR-коду вы сможете с любой кассой Лайтбокс — код создается на каждый кассовый чек.

Остались вопросы? Оставьте заявку на консультацию, мы вам перезвоним.

Дата публикации: 04.08.2023

Образец заполнения КУДиР при УСН «доходы минус расходы»

ИП или организация, выбравшие упрощенную систему налогообложения по системе «доходы минус расходы», обязаны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов). Расскажем, как оформлять книгу и дадим образец заполнения.

Фотография Ирина Николаева

Ирина Николаева Бизнес-тренер, автор Контур.Бухгалтерии

В этой статье:
  • Что такое КУДиР для УСН
  • Как оформлять книгу
  • Штрафы за ошибки в книге или ее отсутствие
Автоматическое заполнение КУДиР

Ведите учет, платите зарплату, принимайте банковскую выписку и вносите данные о доходах и расходах в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам заполнит КУДиР, декларацию и другие отчеты.

Что такое КУДиР для УСН

Книга учета на упрощенке — главный налоговый регистр, в нем отражают все доходы и расходы, которые влияют на расчет налога. Документ нужно вести в течение всего налогового периода — года. Порядок заполнения книги регулируется приказом Минфина от 22.10.2012 №135н. Книгу не обязательно сдавать в налоговую вместе с декларацией. Но при проверке налоговая инспекция может запросить ее, поэтому книгу важно правильно заполнять, оформлять и хранить в течение 5 лет.

Информация о полученных доходах и понесенных расходов нужно вносить регулярно, желательно тем же днем, когда были поступления и списания средств. Сведения заносятся нарастающим итогом, последовательно, в течение всего налогового периода. После завершения года вносить новые записи нельзя.

КУДиР можно вести в электронном виде, но после его завершения саму книгу нужно распечатать, пронумеровать страницы, указать их количество, прошить все страницы нитью, место скрепления страниц заверить подписью руководителя или самого ИП. Когда начинается новый налоговый период, заводят новую книгу.

Образец заполнения КУДиР при УСН доходы минус расходы

Как оформлять книгу

Порядок оформления книги и образец бланка тоже есть в приказе Минфина. Сама книга состоит из пяти разделов и титульного листа, но заполнять на УСН 15%, в основном, нужно только первые три раздела.

  • На титульном листе указывают все данные о юридическом лице или ИП.
  • В первый раздел вносят доходы и расходы.
  • Во втором разделе дают сведения о приобретении основных средств и нематериальных активов, которые тоже учитываются при расчете налога.
  • В третьем разделе отражают убытки, которые могут уменьшить налоговую базу при ее расчете.

Предприниматель заполняет только те разделы, которые касаются его бизнеса. Если, например, компания или ИП не приобретали основные средства или нематериальные активы в отчетном периоде, то второй раздел не заполняется.

Подробнее рассмотрим, как заполняет разделы книги предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Титульный лист

На титульном листе Книги учета доходов и расходов указывается год, за который ведется книга, дата начала ведения, название организации или полностью фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя, ИНН и КПП, код по ОКПО. Обязательно отмечается выбранный режим налогообложения, адрес организации или ИП, данные о расчетных счетах в банках.

Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

Раздел I — доходы и расходы по операциям

В разделе I «Доходы и расходы» организация или ИП указывают все расходные и приходные операции строго в хронологическом порядке. Эти данные станут основой для расчета налога 15%.

Доходы в КУДиР. В книгу учета вносят не все поступления.

  • В первую очередь, указывают доходы от основной деятельности — все платежи от клиентов на расчетный счет или в кассу предприятия.
  • Доходы в валюте тоже фиксируются в КУДиР, но внести их надо в рублевом эквиваленте по курсу Центробанка России на дату признания дохода.
  • Доход по бартерным операциями тоже вносится в книгу в тот день, когда выполнены обязательства и состоялась передача имущества. Бартерная сделка по имуществу фиксируется в книге учета в день, когда индивидуальный предприниматель или организация получили право собственности.
  • Здесь же надо учитывать доходы от взаиморасчетов. Они фиксируются днем, когда подписаны акты о зачете взаимных требований.

Расходы в КУДиР. В расходную часть налогооблагаемой базы можно внести только те расходы, которые приведены в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Кодекс подробно описывает более 40 возможных вариантов затрат бизнеса, которые можно учитывать при расчете налогов. Не учитываются, например, представительские расходы, экспортные пошлины, утрата имущества из-за кражи или порчи, проведение корпоративов, подписка на периодические издания, приобретение кулера и иной бытовой техники для офиса, материальная помощь работникам и другие расходы, напрямую не влияющие на основную деятельность организации или ИП.

Сведения о каждой операции в книгу вносят построчно: одна операция — одна строка.

  • В графе 1 указывается порядковый номер операции.
  • Во второй графе пишем дату и номер первичного документа. Например, 10.05.23, п/п №14.
  • В графе 3 указывается содержание расходных и доходных операций. Например, «оплата по договору №22» или «покупка канцелярии в офис».
  • В 4 и 5 графе указываются суммы по каждой операции. Соответственно в графе 4 — доходы, а в графе 5 — расходы.

КУДиР

Учет расходов на имущество в Разделе II

В разделе II учитываются расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, которые влияют на налоговую базу.

Обычно приобретение или строительство основных средств проходит в несколько этапов, поэтому все важные сроки фиксируются в графах раздела II. Стоимость основного средства или нематериального актива списывается в расходы равными долями поквартально. Если актив приобрели в середине года, то затраты на него делятся пропорционально по кварталам, оставшимся до конца налогового периода и списываются в последний день квартала.

  • В графе 1 указывают порядковый номер записи.
  • В графе 2 — название объекта (актива).
  • Далее в графе 3 — дата оплаты, а в графе 4 — дата подачи документов на государственную регистрацию, в графе 5 — дата ввода в эксплуатацию.
  • Первоначальная стоимость объекта должна быть указана в графе 6. Общая сумма стоимости объекта включает в себя затраты на покупку, изготовление, доставку. строительство, установку, наладку, уплату таможенных сборов, вознаграждения посредникам.
  • Графы 7 и 8 нужно заполнить, если объект был куплен (построен) еще до того, как организация перешла на упрощенную систему налогообложения.
  • В графе 9 указывается количество кварталов, в которые будет это имущество использовано. Например, организация купила офис в феврале, то есть в I квартале. Помещение будет использоваться в течение всех 4 кварталов — в графе запишут число 4. Если бы такая сделка по покупке недвижимости прошла в мае, то сроком эксплуатации объекта будет период с мая до декабрь. Соответственно, в графе 9 записали бы число 3.
  • В графе 10 нужно указать в процентах долю от стоимости основного средства или актива. Но для организаций и ИП, работающих на УСН по системе «доходы минус расходы», стоимость объекта учитывается за один налоговый период. Следовательно значение в графе 10 всегда будет 100%.
  • В графе 11 уже указывается поквартальная доля от стоимости. Для этого 100% делим на количество кварталов, в которых используются основные средства и активы. Если в графе 9 показатель равен 4, то значение в графе 11 будет равно 25%. Если нужно распределить стоимость актива по 3 кварталам, то тогда этот показатель будет равен 33,33%.
  • В 12 графе указывается точная сумма расходов в рублях, которая будет учитываться при расчете налоговой базы. Если объекты приобретены, построены, когда организация или ИП работали на УСН «доходы минус расходы», то общая стоимость объекта умножается на квартальную долю стоимость объекта. Это одно из четырех значений: 100%, 50%, 33,33% или 25%.
  • В графе 13 указывается сумма расходов за налоговый период. Она рассчитывается как произведение значений графы 12 (точная сумма расходов) и графы 9 (количество кварталов).
  • Графы 14, 15 и 16 заполняются, если нужно учесть расходы из предыдущих налоговых периодов. Таким образом, в графе 14 пишется та же сумма, что и в графе 13. В графе 15 указывается оставшаяся часть расходов, которую можно списать в следующем году. в графе 16 указывается дата реализации или списания основного средства или актива.

bk

Контур.Бухгалтерия — удобный сервис для УСН

Авторасчет налогов, зарплаты, взносов. Сервис сам заполнит платежки, КУДиР, декларацию и отчеты для отправки онлайн.

Раздел III — расчет суммы убытка.

Если за предыдущие налоговые периоды получен убыток, его можно включить в расходы следующих периодов, но только при условии, что организация или ИП уже работали на режиме УСН «доходы минус расходы». Убыток можно переносить в течение 10 лет, следующих за годом его получения. Так что если убыток не был полностью перенесен, то его можно частично или целиком перенести на любой год из следующих девяти лет.

Раздел III состоит из 3 столбцов: «Наименование показателя», «Код строки», «Значение показателей». Основная информация отражается построчно.

  • В строке 010 нужно указать сумму убытков в предыдущих периодах, которые еще не были перенесены на начало.
  • В строках 020-110 фиксируются суммы убытков по годам их появления. Эти данные можно взять в КУДИР за прошлый год.
  • В строке 120 указывается налоговая база за отчетный год.
  • В строке 130 — сумма убытков, на которую фактически уменьшена база по налогу при УСН за отчетный год.
  • В строке 140 — сумма убытка за истекший отчетный год (нужно взять из строки 041 Справки Раздела I).
  • В строке 150 — сумма убытков на начало следующего года, которые можно будет перенести в будущем (считается как разница между суммой в строке 010 и 130, к которой прибавляется сумма из строки 140.
  • В строках 160-250 указываются суммы убытков по годам, которые не перенесены на истекший год. Сумма убытков должна быть равна значению строки 150. Показатели этих строк потом переносятся в строки 020-110 в КУДиР в следующем отчетном периоде.

Другие разделы

В стандартной форме Книги учета доходов и расходов есть еще разделы IV и V. В разделе IV упрощенцы с объектом «доходы» фиксируют уплаченные страховые взносы, больничные пособия за первые три дня и взносы на добровольное страхование — эти платежи уменьшают им авансы и налог. В разделе V отражается информация по уплаченному торговому сбору, которая тоже сокращает налог «доходным» упрощенцам.

Организации и ИП, которые работают по УСН по системе «доходы минус расходы» эти разделы не заполняют.

Штрафы за ошибки в книге или ее отсутствие

Книга учета доходов и расходов — один из главных документов предпринимателя, которую обязательно правильно и регулярно вести.

Хотя КУДиР не нужно каждый год заверять в налоговой инспекции, но если при проверке будут обнаружены нарушения, то организация или ИП будут оштрафованы. Минимальный штраф — 10 000 рублей (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ), если нарушение было выявлено в одном периоде.

Если нарушения обнаружены в нескольких отчетных периодах, то сумма штрафа увеличивается до 30 000 рублей.

Если из-за неправильного ведения Книги учета доходов и расходов организация или ИП заплатили меньше налогов, то налоговая инспекция может наложить штраф в размере 20% от неоплаченной суммы налогов, но не менее 40 000 рублей. Для малого бизнеса такие суммы будут весьма существенными, поэтому стоит избегать ошибок при оформлении КУДиР.

Автоматическое заполнение КУДиР

Ведите учет, платите зарплату, принимайте банковскую выписку и вносите данные о доходах и расходах в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам заполнит КУДиР, декларацию и другие отчеты.

Фотография Ирина Николаева

Ирина Николаева Бизнес-тренер, автор Контур.Бухгалтерии

Заполнение и ведение КУДиР на УСН «Доходы» в 2024 году

Ведите учет, платите зарплату, принимайте банковскую выписку и вносите данные о доходах и расходах в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам заполнит КУДиР, декларацию и другие отчеты.

Кто и зачем ведет КУДиР

Заполнять КУДиР обязаны все упрощенцы. Это касается ИП и организаций. Даже если предприниматель или компания ведут бухгалтерский учет, это не отменяет обязанности по ведению КУДиР.

Книга учета — ключевой налоговый документ, с 2024 года действует новый бланк (приказ ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@). Форма книги одинакова для УСН «доходы» и «доходы минус расходы», разница только в разделах, которые надо заполнять. В нее вносят все операции, чтобы определять доходы и учитывать взносы и торговый сбор, которые уменьшают налог по итогам каждого квартала и года. Все это помогает рассчитывать авансовые платежи и налог.

КУДиР помогает следить за лимитом доходов в рамках УСН. Это важно для понимания, какую ставку применять при расчете налога и сохраняется ли право на упрощенку вообще. В 2024 году стандартную ставку 6% (или ниже, если в регионе установлены льготные ставки) можно применять, пока доход с начала года не превысит 199 350 тыс. рублей. После превышения этого лимита налог платится по ставке 8%, а само право работать на упрощенке сохраняется, пока доход не превысит 265 800 тыс. рублей.

Базовые лимиты при работе на УСН — это 150 млн рублей дохода с начала года для применения базовой ставки 6% и 200 млн рублей для применения повышенной ставки 8%. Каждый год власти устанавливают коэффициент-дефлятор, который повышает эти суммы. Для 2024 года установлен коэффициент 1,329.

В каком виде вести КУДиР

На каждый налоговый период — год заводят новую книгу. Нужен только один экземпляр, даже если у организации есть обособленные подразделения: головной офис ведет книгу «за всех», никак не выделяя доходы и расходы обособок.

Заполнение и ведение КУДиР на УСН Доходы в 2023 году

КУДиР на бумаге

Вести книгу можно на бумаге или в электронном виде.

Для бумажной КУДиР покупают специальную отпечатанную в типографии книгу с нужными бланками. Другой вариант — распечатывать нужные бланки на принтере. В бумажной книге заполняют титульный лист, затем от руки вносят хозяйственные операции. По итогам года книгу прошивают, заверяют подписью руководителя и печатью (если есть) и хранят 5 лет.

Любая запись в книге делается только на основании первичных документов, сведения о которых тоже вносят в строку с суммой поступлений или расходов. Это банковские выписки, платежные поручения, кассовые чеки, квитанции, акты, накладные. Все записи делаются строго в хронологическом порядке, для каждой операции нужна отдельная строка. Суммы вносят в полных рублях, округляя копейки по арифметическим правилам: до 50 копеек отбрасывают, 50 и более копеек — округляют в большую сторону (письма Минфина от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29385, от 04.09.2013 № 03-11-11/36391).

Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

КУДиР в цифровом виде

В электронном виде книгу можно заполнять на компьютере. Более удобный вариант — вести учет в онлайн-бухгалтерии, а по итогам года на основе всех операций автоматически создать и распечатать КУДиР. После этого прошить, заверить подписью и печатью, отправить на хранение.

Например, в Контур.Бухгалтерии сформировать и вывести на печать книгу учета можно в один клик. В течение года ИП или компания вносят в сервис сведения о доходах и расходах, а система сама заполняет КУДиР по всем правилам.

Хранение книги

КУДиР не сдают в налоговую, заверять ее в инспекции упрощенцам тоже не нужно. Но даже если книга ведется в электронном виде, по итогам года ее лучше распечатать и хранить: при проверках налоговики требуют представить им книги за прошлые годы. Хранят книгу не менее 5 лет, а чтобы подтвердить право на перенос убытков в течение 10 лет лучше хранить КУДиР 11 лет. Даже если в налоговом периоде деятельность не велась, книгу все равно заполняют нулевыми показателями, распечатывают, прошивают и заверяют.

Заполнение книги по разделам

Стандартная КУДиР для УСН включает титульный лист и пять разделов. Но на УСН «доходы» нужно заполнять только часть разделов, исключая расходные: это разделы 1 — только доходы и 4.

Титульный лист

На титульнике прописывают такие сведения:

  • год, в течение которого книга ведется, и дату начала ведения: это особенно важно, если предприятие открылось в середине года;
  • название компании или имя ИП;
  • ОКПО;
  • ИНН предпринимателя или ИНН/КПП фирмы;
  • объект налогообложения;
  • адрес;
  • расчетные счета с привязкой к банкам.

bk

Онлайн‑бухгалтерия для УСН

Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов. Учитывайте доходы и расходы, платите налоги и зарплату в Контур.Бухгалтерии.

Раздел 1 «Доходы и расходы»

На упрощенке применяют кассовый метод: доходы отражают в КУДиР, только при получении денег. Скажем, если вы оказали услуги, но еще не получили за них оплату, вписывать доход в книгу еще рано. Это надо сделать после зачисления оплаты на счет.

В первый раздел вносят все операции в хронологическом порядке, по каждому кварталу в отдельности:

  • реквизиты первички: название, дату и номер документа;
  • содержание операции: скажем, «Оплата от ООО «Готика» по дог. №12 от 28.04.2024»;
  • сумму по операции: доход указывают в графе 4.

Доходы, которые надо учитывать для расчета налога, перечислены в ст. 346.15 НК РФ. Это доходы от реализации, внереализационные (например от аренды), от безвозмездной передачи имущества. Другие доходы учитывать не нужно: скажем, имущество, полученное по целевому финансированию или по договору займа в погашение долга.

В графу 5 при УСН «доходы» не вписывают расходы. Но есть исключения по расходам, которые все-таки надо отражать в КУДиР:

  • расходы на мероприятия по профилактике безработице за счет средств из бюджета;
  • расходы по субсидиям из бюджета на поддержку малого и среднего бизнеса.

Такие расходы по мере их совершения нужно вписывать тоже в графу 4: полученные из бюджета деньги признаются как доходы по мере их трат.

Другие расходы отражать не нужно, потому что они не влияют на расчет налога. Но если вам удобно учитывать их в КУДиР, это не запрещено.

В таблице — пример заполнения раздела 1 «Доходы и расходы»:

Дата и номер первичного документа

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Поступление оплаты от ООО «Телец» по договору №42

09.01.2024 приходный кассовый ордер №1

Поступление в кассу: выручка в магазине

Итого за квартал

На каждый квартал нужно вести отдельную таблицу. В итоге Раздел 1 будет включать четыре таблицы с такими данными:

  • операции 1 квартала, в конце — итоговая сумма доходов за 1 квартал, на основе которой рассчитают авансовый платеж;
  • операции 2 квартала, в конце — сумма доходов за 2 квартал и полугодие;
  • операции 3 квартала, в конце — сумма доходов за 3 квартал и 9 месяцев;
  • операции 4 квартала, в конце — сумма доходов за 4 квартал и год.

Раздел 4 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Четвертый раздел касается упрощенцев Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, которые платят торговый сбор. Здесь они вписывают сумму уплаченного торгового сбора, на которую можно уменьшить налог к уплате. Указывают реквизиты первичного документа, сумму сбора и период, за который он уплачен.

Если сбор в регионе не введен, укажите в 5 разделе отчетный год и поставьте прочерки вместо показателей. Это поможет избежать вопросов от инспекции за неполный налоговый регистр.

Сервис сам рассчитает авансы и налоги

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

Какие ошибки чаще всего допускают в КУДиР

Многие ошибки связаны с невнимательностью или формальным подходом к заполнению книги: скажем, нет реквизитов документов в Разделе 1, книга не заверена или не прошита, а то и вовсе не распечатана.

И есть ошибки, которые связаны с отражением операци, вот самые частые из них.

  • Неясное содержание операции. Суть хозяйственной операции нужно передавать точно и достаточно ясно. Например, вместо «Выручка в магазине» писать «Поступление в кассу: выручка от продаж в магазине за 12.01.2024».
  • Неотражение операции. Если забыть внести операцию, это станет грубой ошибкой, из-за которой занижается налог.
  • Отражение операции без документа-основания. Любая операция должна подтверждаться первичкой, и обязательно тем документом, который относится к первичным документам учета.
  • Ошибки с НДС. Упрощенцы не работают с НДС и обязаны включать его суммы в состав доходов и расходов. Если его отбросить — это будет ошибкой.
  • Двойной учет при эквайринге. Иногда предприниматели отражают в КУДиР суммы по банковской выписке и кассовым отчетам. В этом случае безналичные оплаты задваиваются.
  • Учет эквайринговых платежей без банковской комиссии. Безналичные оплаты покупателей поступают на расчетный счет за вычетом комиссии банка-эквайера. Но в доходах надо учитывать полную сумму продажи.

Что будет за ошибки в КУДиР или ее отсутствие

При проверках ФНС может запросить книгу учета. Не всегда такие требования законны, но если они правомерны, то КУДиР надо представить инспекторам в течение 10 дней. Книга должна быть распечатана, пронумерована и прошита, заверена подписью руководителя и печатью, если есть.

Штраф за непредставление КУДиР по требованию — 10 000 рублей (ст. 120 НК РФ). Если книгу не заверили, это тоже считается грубым нарушением правил учета, штраф будет таким же. А если книгу не вели два года или больше, штраф увеличится до 30 000 рублей.

При проверке книги инспекторы могут найти нарушения, которые привели к занижению налога. Тогда предпринимателю или фирме тоже грозит штраф в размере 20% от недоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей.

Надо ли вести КУДиР на авто-УСН

Режим АУСН заметно облегчает предпринимателям учет и отчетность. Налоги за них рассчитывает ФНС, которая получает сведения от банков и из онлайн-касс о доходах и расходах предприятия. Поэтому на этом спецрежиме разрешено не вести КУДиР.

Но есть одна сложность. Иногда предприниматели оспаривают расчеты налоговой, которая насчитала больше налогов, чем нужно. Чтобы понимать, верно ли ФНС рассчитала вам налог, надо все же вести учет доходов и расходов. Тем более, при спорах с инспекцией нужно опираться на какие-то формализованные отчеты и документы. Для этих целей книгу учета на АУСН все-таки можно вести.

Автоматическое заполнение КУДиР

Ведите учет, платите зарплату, принимайте банковскую выписку и вносите данные о доходах и расходах в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам заполнит КУДиР, декларацию и другие отчеты.

Как заполнить КУДИР для УСН

КУДИР — это книга учета доходов и расходов, которую должны вести все организации и ИП на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Заверять книгу в налоговой инспекции не требуется, однако при любых вопросах к годовой декларации налоговики могут запросить книгу учета для более тщательной проверки. Ошибки в КУДИР или ее отсутствие – повод для штрафа в размере минимум 10 тысяч рублей (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП). В 2024 году КУДИР ведется по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 07.11.2023 г. № ЕА-7-3/816@.

КУДИР для ИП на УСН – основной документ налогового учета. Организации-упрощенцы, кроме налогового учета в КУДИР, ведут еще и обязательный бухучет. Свою налоговую базу по упрощенному налогу налогоплательщики определяют на основании КУДИР, поэтому если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет доходов и расходов по УСН отдельно от другого налогового режима.

Общие правила оформления и заполнения КУДИР следующие:

  • для каждого налогового периода (то есть календарного года) – новая КУДИР;
  • записи в книге ведутся нарастающим итогом в хронологическом порядке;
  • КУДИР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату — это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов;
  • КУДИР ведется на компьютере, в специальной бухгалтерской программе или от руки;
  • суммы вносятся в книгу в рублях и копейках;
  • электронная КУДИР по окончании налогового периода распечатывается;
  • распечатанная электронная КУДИР или рукописная бумажная должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью (при ее наличии);
  • в рукописной КУДИР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

КУДИР состоит из 4 разделов плюс титульный лист. В I разделе книги налогоплательщик указывает доходы и расходы, во II разделе – расходы на покупку ОС и НМА, III раздел включает в себя убытки прошлых лет, на которые можно уменьшить текущий налог, IV раздел заполняют только плательщики торгового сбора.

Рассмотрим подробнее, как вести КУДИР при УСН 15% и 6%.

Заполнение КУДИР при УСН Доходы

Поскольку налогоплательщик на УСН Доходы учитывает только свои доходы, то в I разделе КУДИР он будет отражать лишь поступления на расчетный счет или в кассу. При этом в качестве дохода для определения налоговой базы учитывают не любые полученные денежные средства. Согласно ст. 346.15 НК РФ упрощенец учитывает в качестве доходов свою выручку и внереализационные доходы – сдачу имущества в аренду и прочие доходы из ст. 250 НК РФ. Перечень же доходов, которые нельзя учесть на УСН, приводится в статьях 224, 251, 284 НК РФ.

Этот перечень длинный, в частности, нельзя считать доходом возврат авансов или любых излишне уплаченных сумм, суммы полученных кредитов или возврат ссуды, которую выдала сама организация.

У ИП еще больше нюансов при налоговом учете доходов, полученных в рамках упрощенной системы. Предприниматель не учитывает в КУДИР по УСН свой доход в качестве зарплаты по найму, пополнение кассы собственного предприятия. Продажа имущества, не используемого в предпринимательской деятельности (например, машины или квартиры) при расчете налогооблагаемой базы в доход тоже не включается.

Как вести КУДИР при УСН 6%? Поступления доходов отражаются путем регистрации ПКО, платежного поручения или выписки банка. Если же нужно отразить в КУДИР возврат денег покупателю, то такую сумму нужно вписать в графу «доходы» со знаком минус.

Пример заполнения КУДИР на УСН Доходы 6%

ИП Кузнецов И. М. в январе 2024 года получил оплату от двух постоянных покупателей. В книге учета он отразил эти поступления, указав реквизиты платежек и договоров с контрагентами. У Кузнецова работает один кондитер, которому в январе был выдан аванс в размере 30 000 рублей. Кроме того, ИП перечислил арендную плату за январь в размере 25 000 рублей. Однако налоговый режим УСН Доходы не предполагает учета расходов, поэтому в книге этих записей нет.

Вот как выглядит на этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 6%.

Образец КУДИР для УСН Доходы 2024

Заполнение КУДИР при УСН Доходы минус расходы

Доходы в КУДИР отражаются одинаково, независимо от выбранного варианта УСН. А вот расходы отражаются в разделе I только для УСН Доходы минус расходы. Перечень расходов, которые можно учитывать в КУДИР, есть в приложении 5 к приказу ФНС, утвердившим форму книги учета. Поскольку расходы уменьшают налоговую базу по УСН, налоговики тщательно проверяют траты компании и регулярно выпускают письма и разъяснения: какие расходы можно принять к учету, а какие – нельзя. Общий принцип таков — расходы можно принять только если они экономически обоснованы, документально подтверждены и принесут налогоплательщику доход.

Плательщик УСН может учесть при расчете единого налога материальные расходы, затраты на оплату труда, обязательное страхование сотрудников и некоторые другие расходы. У каждой перечисленной категории затрат есть свои особенности, например, расходы на покупку товаров попадают в КУДИР только после того, как они непосредственно попали на склад, были оплачены поставщику и реализованы покупателю. Страховые взносы за работников при УСН Доходы минус расходы не уменьшают сам рассчитанный налог, а включаются в налогооблагаемую базу в качестве расходов в полном размере.

Обратите внимание, что личные расходы индивидуального предпринимателя на УСН Доходы минус расходы, не связанные с получением прибыли, нельзя вносить в КУДИР.

Пример заполнения КУДИР при УСН Доходы минус расходы

Рассмотрим на примере, как заполнять КУДИР для ИП на УСН 15%. Данные о доходах и расходах ИП Кузнецова И.М. возьмем из предыдущего примера. В этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 15% будет выглядеть следующим образом.

Образец КУДИР для УСН Доходы минус расходы 2024

В образцах документов на нашем сайте вы можете скачать бланк КУДИР по УСН. Если же у вас возникают вопросы о том, как заполнить КУДИР по УСН, рекомендуем обратиться за бесплатной консультацией к специалистам 1С:БО.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшие рабочие часы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *